企 业 背 景 资 料

一、企业基本情况

安徽环宇仓储设备有限公司（简称环宇仓储），是专门从事货架、仓储笼等仓储设备生产、销售的工业企业，公司法人代表为李金泽。

公司开户银行及账号：中国工商银行芜湖市经开区支行，1307100026160024388。

公司纳税人登记号:913402076897786088。

公司地址及电话:芜湖市经济技术开发区港湾路188号,0533-44711388。

公司生产组织与工艺流程:公司生产部门下设两个生产车间,一车间单步骤大量生产货架,二车间单步骤大量生产仓储笼。

二、操作要求

(1)科目设置要求:"应付账款"科目下设"暂估应付账款"和"一般应付账款"两个二级科目,其中"一般应付账款"两个二级科目,其中"一般应付账款"设置为受控与应付款系统,"暂估应付账款"科目设置为不受控与应付款系统。

(2)辅助核算要求:

日记账:库存现金,银行存款

银行账:银行存款

客户往来:应收票据/银行承兑汇票,应收票据/商业承兑汇票,应收账款,预收账款

供应商往来:应付票据/银行承兑汇票,应付票据/商业承兑汇票,应付账款/一般应付账款,应付账款/暂估应付账款,预付账款

个人往来:其他应收款/个人

部门,项目核算:生产成本子科目

(3)结算方式:公司采用的结算方式包括现金,支票,托收承付,委托收款,银行汇票,商业汇票,电汇等。收\付款业务由财务部门根据有关凭证进行处理,在系统中没有对应结算方式时,其结算方式为"其他"。

(4)固定资产业务的处理:公司固定资产包括房屋及建筑物,运输工具,办公设备,均为在用状态,采用平均年限法(一)按月计提折旧,同期增加多个固定资产时,采用合并制单。

(5)税费的处理:公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,按月缴纳,按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税,3%计算教育费附加和2%计算地方教育附加。企业所得税采用资产负债表法,除应收账款外,假设资产,负债的账面价值与其计税基础一致,未产生暂时性差异,企业所得税的计税依据为应纳税所得额,税率是25%,按月预计,按季预缴,全年汇算清缴。

(6)财产清查的处理:公司每年年末对存货及固定资产进行清查,根据盘点结果编制"盘点表",并与账面数据进行比较,由库存管理员审核后进行处理。

(7)坏账损失的处理:除应收账款外,其他的应收款项步计提坏账准备。每年年末,按应收账款余额百分比法计提坏账准备,提取比例为0.5%。

(8)成本的计算:公司产品生产耗用的原材料和包装物可以直接计入各种产品的成本;直接人工和制造费用采用生产工时分配法在各种产品之间分配(分车间);由于产品生产周期短,月末在产品较少,采用不计算在产品成本法处理月末在产品。

(9)损益类账户的结转:每月末将各损益类账户余额转入"本年利润"账户,结转时按收入和支出分别生成记账凭证。